被称为“欧洲的新加坡”、“南欧的瑞士”的马耳他,是欧洲税务天堂,无不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言,马耳他不仅有利好的税收政策作为支持,可以保证税收减免,另外还可以享受欧盟关税补贴,堪称是世界级的税务天堂。
这也是马耳他移民成为2017年移民行业的黑马缘故。但大家在了解马耳他的税务优势之外,也要了解一下马耳他有哪些税是要缴纳的,如何缴纳,以及如何享受应有的税收退还和补贴呢?
企业所得税
在马耳他,受征税企业主要两种类型:一是在马耳他成立并且长期居住,实际管理和监管在马耳他;二是在马耳他以外成立,但在马耳他实际管理和经营。
企业所得税税率为35%,但是企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还,可使得公司税率降为5%。
退税政策的运作方法举例如下:
个人所得税
在马耳他的纳税居民,需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制,税率为15%-35%, 起征点为年收入9,100欧元。根据纳税人家庭状况的不同,个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。
个人所得税计算方法:收入*税率-税金扣除。
关税
马耳他2004年5月1日加入欧盟之后,其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税,对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。
印花税
某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税,例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5% ;证券交易的印花税为2%到5%;动产拍卖的印花税为2.6%,保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。
社会保险税
所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税(社保),一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%,雇员和雇主各缴纳10%。
如何移民马耳他?
马耳他国债移民具体投资要求:
1.选择以下投资方式之一:
A.全款投资:投资符合要求的25万欧元以上国家A级债券,5年投资期满后保底偿还;
B.融资投资:通过指定融资机构办理,投资10万欧元,融资成本无返还。
2.购买或租赁符合政府要求的房产,且持有5年以上:
A.购房--马耳他地区32万欧元,戈佐岛/马耳他南部27万欧元的房产;
B.租房--马耳他地区1.2万欧元/年,戈佐岛/马耳他南部1万欧元/年的房产。
马耳他国债移民的项目优势:
1.新政利好:随行子女取消年龄上限
2.零要求:无经商背景、语言、学历要求
3.低投资:25万欧元一步到位获申根国居留身份
4.申请周期短:3个月获申根国永久居民身份
5.四代移民:一人申请,全家四代7个家庭同时移民
6.无移民监:原则性批准后登陆一次录指纹,永居期间无移民监
7.无风险:投资国家A级债券,债券在投资人名下,由国家直接管理
8.畅游欧洲:全球 四位一体国(欧盟国、申根国、欧元国、英联邦国)
9.非全球征税:无全球征税,离岸金融中心,税收享受优惠。